מה ההבדל בין עוסק פטור לעוסק מורשה?
עוסק פטור
- עצמאי שמחזור עסקאותיו השנתי נמוך מ-100 אלפי ש”ח ועל כן אינו נדרש לגבות מע”מ מלקוחות.
- עוסק פטור נדרש לנהל ספר קבלות המופקות ללקוחותיו.
- עוסק פטור מתאים לעוסקים “קטנים” הפועלים מול לקוחות פרטיים. יחד עם זאת, בחלק מהמקרים עשויה להיות קיימת בעיה תדמיתית לעוסק פטור, בעיקר בשל העובדה שהלקוח עשוי להבין כי העסק אינו עיסוקו העיקרי.
עוסק מורשה
- עוסק מורשה מחויב לגבות מלקוחות מע”מ (בכל עסקה) ולהעביר את סכום הגביה לרשות המיסים בתדירות חודשית / דו חודשית.
- עוסק מורשה רשאי לקזז מע”מ תשומות (המהווה את המע”מ ששולם להוצאותיו השוטפות ולרכישת ציוד) מהמע”מ שגבה מלקוחותיו.
- עוסק מורשה נדרש לנהל ספר חשבוניות מס וספר קבלות המופקות ללקוחותיו.
- בעלי מקצועות חופשיים כגון עו”ד, מהנדס, רו”ח וכו’ חייבים להירשם כבר במעמד פתיחת העסק כעוסק מורשה.
מהם השלבים לפתיחת תיק ברשויות המס?
- כל אדם, שותפות או חברה שבכוונתם למכור נכס, סחורה, מקרקעין או לתת שירות לאדם/ חבר בני אדם, נדרשים להירשם כשלב ראשון במשרדי מס ערך מוסף. מע”מ הינה הרשות שמתוקף תפקידה קובעת את מעמדו של העוסק (פטור/ מורשה/ בע”מ).
- מיד לאחר פתיחת העסק במע”מ חובה לפתוח תיק עצמאי במס הכנסה. מס הכנסה רשאי לקבוע לעוסק מקדמות מס בהתאם לענף בו פועל העוסק (קיימת רשימה סגורה ורחבה של ענפים במס הכנסה).
- במקביל לפתיחת התיק במס הכנסה על העוסק להסדיר את מעמדו בביטוח לאומי כעובד עצמאי. בהתאם לתחזית ההכנסה החייבת השנתית של העוסק יקבע ביטוח לאומי תשלום מקדמות.
פתחתי את העסק מה הלאה?
- מרגע שהעסק נפתח ברשויות המס על עוסק פטור להפיק ללקוחותיו קבלה בסמוך למועד התשלום מהלקוח.
- עוסק מורשה מחויב להוציא חשבונית מס בעת מתן השירות וקבלה בסמוך למועד התשלום שהתקבל מהלקוח.
מדוע עלי לשלם מקדמות מס ואיך זה עובד?
במהלך השנה לא ידוע מה יהיה הרווח השנתי הסופי של העסק לכן מס הכנסה קובע שיעור מקדמות שיש לשלם מההכנסה הדו חודשית. שיעור המקדמות נקבע בהתאם להכנסה המדווחת בדוח השנתי למס משנה קודמת. במקרים והעסק הינו בשנה הראשונה שיעור המקדמות נקבע על ידי מס הכנסה בהתאם למאפייני תחום העיסוק של העצמאי.
זכור: סכום המקדמות ששולם למס הכנסה מנוכה מההכנסה החייבת של העסק בדוח השנתי למס.
האם עלי יהיה להגיש דוח שנתי?
- כן! בתום שנת המס כל עוסק (פטור/ מורשה) נדרש להגיש דוח שנתי למס הכנסה. הדוח השנתי מאגד את כל מקורות ההכנסה של העוסק (עצמאי/ שכיר/ קצבאות ביטוח לאומי/ מענקים וכו’).
